Testament

Een goed passend model testament is eigenlijk niet te vinden op het internet, alleen een paar eenvoudige voorbeeldtestamenten.
Er zijn te veel mogelijkheden en uitsluitingen om een ondubbelzinnig testament te maken, het testament kan vrijwel uitsluitend in juridische taal opgesteld worden.
Een testament is alleen geldig als het bij de notaris is ondertekend en geregistreerd door de notaris.

Ik ging een beetje bleu naar de notaris. Ik had wel goed nagedacht en opgeschreven wat we wilden, dat was het probleem niet. Maar de notaris had een truukje met de kosten. Hij vroeg of het tot €1000 kon gaan per persoon. We dachten dat hij daar royaal onder zou blijven. Tot onze verrassing was het precies dat.

Hij maakte eerst een concept. Dan bleek dat hij een model gebruikt zoals dat uiteindelijk in de recente wetgeving is opgenomen. Want als ik op internet informatie ging zoeken over begrippen in die artikelen, dan was dat allemaal zo ook aanwezig op internet als je met google zoekt.

Maar wat me erg teleurstelde, het concept was een haastig in elkaar gedraaid rommeltje. Hij had het helemaal niet af. Je gaat dan met hem bakkeleien, maar dat kost tijd en geld. Je wilt weten waar het staat wat je aan eigen dingen had opgegeven. Uiteindelijk is het wel goed gekomen, maar of er nog een ander model was weet ik nog steeds niet.

Als ik weer zou gaan ga ik op tafel leggen wat mijn laatste wil is, daarna zou ik eerst eisen dat hij een offerte maakt op basis daarvan, maar dat hij ook duidelijk aangeeft wat het eindproduct dan zal zijn. Dus man en vrouw elk een apart testament, of gecombineerd, of elke apart een testament maar dan een tweede testament als aanvulling, dat soort dingen. Als je je testament wil wijzigen, dan komen ze eerst met een tweede deel naast het eerste deel. Als je dan zegt, nee, het moet één nieuw ding zijn met de wijzigingen, dan moet je ineens bijbetalen.

Ik weet niet welke andere modellen er zijn, misschien is er slechts één standaard model sinds de laatste wetswijziging waar je dingen aan kan toevoegen of weglaten. Bij testament op de langstlevende krijg je dat waaiermodel om flink successierechten te besparen.

Als je op huwelijkse voorwaarden bent getrouwd en het huis staat op naam van een van de twee, maar de aflossing van de hypotheek is elke maand trouw betaald van een en/of rekening, dan ga je bij de rechter geen genade krijgen voor de huwelijkse voorwaarden. Dan is het huis toch van allebei.

Bij overlijden van een speelt dit een beetje een rol want alleen als die het huis op zijn/haar naam had staan valt dit onder de erfenis. Als het op de naam van de langstlevende stond, valt het huis dus niet onder de erfenis van de overledene. Maar een kind kan scherp zijn en kunnen aantonen dat de aflossing is betaald van een en/of rekening, dus hopla van allebei, dus halve huis valt onder de erfenis, mag ik alstublieft vangen.

In de situatie dat het hele of halve huis onder de erfenis valt, het 1/5e deel dat naar de langstlevende gaat valt waarschijnlijk wel onder de vrijstelling, het 4/5e deel dat naar de kinderen gaat moet je binnen iets van 2 jaar de successierechten betalen aan de fiscus. Ik laat het allemaal over aan de fiscale specialisten, ik doe hier even met knip en plak de vrijstelling en tarieven successierechten uit 2018. (Die tarieven veranderen elk jaar met de index). Wat ik er mee wil zeggen, als je geen testament hebt gemaakt moet na het overlijden die successierechten aan de kinderen wel op tafel komen. Bij vier kinderen heb je gelukkig 4x de vrijstelling, maar als die centen voor het deel daarboven er niet zijn moet je misschien het huis verkopen. En dat moet dan binnen die circa twee jaar.

Dus als je met de twee tabellen hierboven hebt uitgerekend dat zoveel centen er dan niet zijn kun je dat met een testament voorkomen. De notaris maakt dan die waaier. Zo simpel mogelijk gezegd, het erfdeel van de kinderen wordt dan op papier geschonken aan de langstlevende, en de kinderen krijgen een vordering. Elk jaar schenkt de langstlevende dan zoveel als de schenkingsvrijstelling aan de kinderen. (In 2019 mag je €5.428 vrij van successierechten per kind schenken, 4 kinderen = €21712 per jaar, stijgt elk jaar met de index). Dat is die waaier, elk jaar wordt het erfdeel van de langstlevende kleiner en de vordering van de kinderen groter. Op deze manier hoef je helemaal geen successierechten te betalen.

Hou je het uit elkaar, successierechten bij erfenis en successierechten bij tussendoor schenkingen?

Maar op een dag overlijdt ook de langstlevende en dan komen de overgebleven successierechten van de eerstoverledene om de hoek kijken en dan ook nog eens die van de tweede overledene. Je kan dus maar beter vroeg beginnen met schenken aan je kinderen.